Tek bakışta yanıtlar.

Cari muhasebe için tüm gelen ve giden faturalara, banka belgelerine, kasa kayıtlarına, kredi kartı ekstrelerine ve diğer vergiyle ilgili belgelere ihtiyaç duyarız. Belgeler ne kadar eksiksiz iletilirse, muhasebe o kadar verimli yürütülebilir.

Çoğu işletme belgelerini aylık olarak iletir. Daha küçük işletmelerde üç ayda bir iletim de yeterli olabilir.

Tüm vergi sürelerine zamanında uyulabilmesi için belgelerin ideal olarak en geç takip eden ayın 5'ine kadar elimizde bulunması gerekir.

UVA, katma değer vergisinin (KDV) vergi dairesine yapılan cari bildirimidir. Bu kapsamda giden faturalardaki KDV ile gelen faturalardaki indirilecek KDV (ön vergi) karşılaştırılır. Aradaki fark ödenecek bir vergi borcu ya da bir alacak (iade) doğurur.

UVA, kural olarak iki sonraki ayın 15'ine kadar verilmelidir. Varsa ödenecek vergi borcu da yine bu tarihe kadar ödenmelidir.

Hayır. Küçük işletme düzenlemesinin (Kleinunternehmerregelung) koşullarını yerine getiren küçük işletme sahipleri kural olarak UVA verme yükümlülüğünden muaftır.

Küçük işletme sahipleri faturalarında KDV göstermek ve kural olarak KDV ödemek zorunda değildir. Buna karşılık indirilecek KDV (ön vergi) indirimi hakkı da yoktur. 2025'ten itibaren yıllık 55.000 Euro'luk bir ciro sınırı geçerlidir.

Evet. İşletme sahipleri küçük işletme muafiyetinden vazgeçip normal vergilendirmeyi (Regelbesteuerung) tercih edebilir. Böylece indirilecek KDV indirimi mümkün olur.

İndirilecek KDV (ön vergi), işletmelerin işletmeyle ilgili alımlar için ödediği KDV'dir. Bu tutar belirli koşullar altında vergi dairesinden geri talep edilebilir.

Usulüne uygun bir faturada başka unsurların yanı sıra düzenleyen, alıcı, ardışık seri numarası, hizmet/mal tanımı, hizmet/teslim tarihi, bedel ve KDV (% ve € olarak) yer almalıdır. Ancak bu durumda indirilecek KDV indirimi mümkün olur.

Saklama süresi kural olarak yedi yıldır. Belirli durumlarda, örneğin gayrimenkullerde, daha uzun süreler geçerli olabilir.

Yazar kasa kullanma yükümlülüğü kural olarak yıllık 7.500 Euro'nun üzerindeki nakit cirolarda ve yıllık 15.000 Euro'dan fazla toplam ciroda doğar.

Geç verilen beyannameler gecikme zamlarına (Verspätungszuschlag), ödeme gecikme zamlarına (Säumniszuschlag) ve gerektiğinde mali ceza hukuku açısından sonuçlara yol açabilir.

FinanzOnline üzerinden elektronik iletimde kural olarak takip eden yılın 30 Haziran'ına kadar verilmelidir.

Gelir vergisi gerçek kişileri, örneğin tek kişilik işletme (Einzelunternehmer) sahiplerini ilgilendirir. Kurumlar vergisi ise GmbH ve AG gibi sermaye şirketlerini ilgilendirir.

Evet. İşletmenizin kârı kural olarak gelir vergisine tabidir.

Sermaye şirketleri vergisel kârları üzerinden kurumlar vergisine tabidir. Zarar durumunda bile asgari kurumlar vergisi (Mindestkörperschaftsteuer) doğabilir.

ZM, AB içindeki belirli topluluk içi (innergemeinschaftlich) mal teslimleri ve hizmetlerine ilişkin bir bildirimdir ve KDV beyannamesine ek olarak verilir.

Reverse Charge (ters yükümlülük) yönteminde KDV'yi hizmeti sunan değil, hizmeti alan taraf öder. Bu durum AB içindeki sınır ötesi hizmetlerde sıkça görülür.

Çalışanlar, işe başlamadan önce Avusturya Sağlık Sigortası Kurumu'na (Österreichische Gesundheitskasse, ÖGK) usulüne uygun şekilde kaydedilmelidir.

Bordro; ücret ve maaşların, sosyal sigortanın, gelir vergisi kesintisinin (Lohnsteuer), ek ödemelerin (Zuschlag) ve özel ödemelerin hesaplanmasını ve gerekli tüm bildirimlerin hazırlanmasını kapsar.

İzin parası ve Noel parası (yıl sonu ikramiyesi) özel ödeme sayılır ve Avusturya'da özel vergi avantajlarına tabidir.

Hastalık izinleri belgelenmeli ve bordroya doğru şekilde yansıtılmalıdır. Süreye bağlı olarak ücretin devam ettirilmesi (Entgeltfortzahlung) hakkı doğar.

Evet. Belirli yasal koşullar altında kilometre ücretleri (Kilometergeld), gündelikler (Tagesgeld) ve konaklama ödenekleri (Nächtigungsgeld) vergiden muaf olarak ödenebilir.

Yalnızca açık bir işletmeyle ilgili bağlantı varsa. Özel harcamalar kural olarak vergiden indirilemez.

İdeal olarak daha işletme kuruluşu aşamasında. Böylece vergisel hatalar önlenebilir ve düzenleme/planlama olanaklarından erkenden yararlanılabilir.

Güncel analizler; ciro, maliyet, likidite ve kâr gelişimine ilişkin genel bir bakış sunar ve işletme kararlarını destekler.

Evet. Müşterilerimize vergi denetimlerinde eşlik ediyor, belgeleri hazırlıyor, denetçilerle görüşmeleri ve yazışmaları yürütüyoruz.

Muhasebenizi dışarıya vererek asıl işinize zaman ayırır, riskleri azaltır ve vergi ile harç hukukundaki güncel uzmanlık bilgisinden yararlanırsınız.

Yalnızca açık bir işletmeyle ilgili bağlantı varsa. Özel harcamalar kural olarak indirilemez. Karma kullanılan eşyalarda (örneğin dizüstü bilgisayar, telefon, internet) uygun bir paylaştırma gerekir.

Kural olarak evet. İndirilecek KDV indirimi ve vergisel olarak kabul için usulüne uygun belgelerin bulunması gerekir. Eksik belgeler kısa süre içinde belgelendirilmelidir; ancak bunlar KDV gösterilen bir faturanın yerini tutmaz.

Yalnızca münhasıran işletmeyle ilgili kullanımda. Karma kullanımda özel kullanım payı ayrıştırılmalıdır; paylaştırma anlaşılır şekilde belgelendirilmelidir.

Özel bir araçla yapılan işletmeyle ilgili seyahatlerde belirli koşullar altında kilometre ücreti uygulanabilir. Alternatif olarak, seyahat defteri (Fahrtenbuch) ve paylaştırma ile fiili masraflar ileri sürülebilir. Hangi seçeneğin daha avantajlı olduğu somut duruma bağlıdır.

Ödeme gecikme zamları (Säumniszuschlag), hak faizleri (Anspruchszinsen) ve gecikme zamları (Verspätungszuschlag) doğabilir; ağır durumlarda mali ceza hukuku açısından sonuçlar gündeme gelebilir. Ne kadar erken hareket edilirse, dezavantajlar o kadar iyi sınırlanabilir.

Hayır. Nakit ödemeler için tedarikçinin usulüne uygun bir belgesi gereklidir. Bir hesap ya da kredi kartı belgesi faturanın yerini tutmaz.

Mutlaka değil. Bu durum örneğin küçük işletme sahiplerinde, Reverse Charge (ters yükümlülük) hallerinde ya da KDV'den muaf işlemlerde doğru olabilir. İndirilecek KDV indiriminin mümkün olup olmadığı somut duruma bağlıdır.

Evet. Elektronik faturalar da kâğıt belgeler gibi saklanmalıdır. Eksiksiz fatura verileri ve düzenli bir arşivleme önemlidir.

Birçok topluluk içi (innergemeinschaftlich) B2B hizmette UID, doğru KDV uygulamasının temel bir unsurudur. UID eksik olduğunda Reverse Charge (ters yükümlülük), ZM (özet bildirim) ve fatura düzenlemede hatalar gündeme gelebilir.

Sözleşmeler ve ödemeler emsallere uygun (fremdüblich) olmalı, fiilen uygulanmalı ve anlaşılır şekilde belgelendirilmelidir. Aksi halde vergisel açıdan kabul edilmeme riski doğar.

İşe başlamadan önce. Geç yapılan kayıt, ciddi ek tahakkuklara ve idari para cezalarına yol açabilir.

Belirli koşullar altında vergi avantajları ve muafiyet sınırları/istisna tutarları (Freigrenze/Freibetrag) söz konusudur. Tam uygulama, yardımın türüne ve tutarına bağlıdır.

Yalnızca işletmeyle ilgili bir gerekçe (örneğin iş yemeği) varsa ve katılımcılar ile amaç belgelenmişse. Salt özel ağırlama indirilemez.

Bu yalnızca dar koşullar altında mümkündür. Özellikle çalışma odasının mesleki faaliyetin merkezini oluşturup oluşturmadığı belirleyicidir.

Hayır. Belgeler; eksiksiz, bulunabilir ve değiştirilemez şekilde saklanabilmeleri için yapılandırılmış olarak arşivlenmelidir. Düzenli bir dijital belge sistemi önerilir.